王福重中央财经大学 中财教授王福重:个税起征点各地应有不同标准

[编者按]受公众关注的“起征点”最终尘埃落定,免征额提高到3000元/月,但是公众似乎并未领情。为何多数人对3000起征点不以为然?个税起征点究竟多少才算合理?公平征税离我们还有多远?和讯微博访谈王福重,看他如何解答。

个人所得税计算公式
个税起征点是3000,超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3000
若月收入为5000元,应纳个人所得税:
(5000—3000)×10%—75=125元

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个税起征点究竟多少才算合理?

提问:个税起征点的确定,是老百姓非常关心的事。您认为3000点的个税起征点合理吗?

王福重: 意义不大。个税占全部财政收入的比例不过7%,所以,征收的目的在于公平,不能让低收入者成为纳税人,3000块,把太多低收入者纳入,特别是以工资为主要收入的人纳入,是相当不合理的。

提问:企业是否可以帮助员工避税呢?加入起征点为3000元,企业发2900元到工资卡,其余以现金形式发放。这样可以吗?

王福重: 这不是避税,是偷税了。

提问:对于中国消费者“隐性”税负偏高的问题,您能提供一些解决办法吗?

王福重: 中国以间接税为主,我们在平时消费时,价格标签不区分商品本身的价格和税收,就是一个价。其实,你购买任何东西,都要纳税,一般是增值税,买房是消费税。中国的商品税总体是非常高的,确实有降低的必要,我个人认为第一大税的增值税有取消的必要。

提问:该不会是根据大盘定的价吧。更何况大盘现在都没到3000点啊!

王福重: 呵呵,其实随意性也很大。

提问:3000点的个税起征点能让先富带动后富吗?什么时候可以实现共同富裕呢?

王福重: 邓小平通知在改革伊始,就提出让一部分人先富起来,然后带动其他人共同富裕,现在第一步已经实现,第二步,还未开始,任重道远。中国出现了严重的两极分化的趋势,基尼悉数超过0.5,这是很值得警惕的,个税的目的是公平,但是制度设计姚适当,比如起征点不能太低,综合征收,考虑家庭负担等等。现在这个征求意见稿,进展不大。

提问:有人说:“个税起征点的上调将使我国宏观经济“三驾马车”中的消费出现拐点,我国将向消费型社会转型。过去15年消费在GDP中的比重一路下滑,这一局面有望得到改善。”您同意吗?

王福重: 杯水车薪

提问:个税起征调到3000,人社部放豪言五年后工资翻番,这是好事还是坏事,涨工资固然是好事,我也想交个税,爱交多少交多少,CPI一直破5,只怕五年后,所有物价涨的没底,低收入家庭生活日益拮据,幸福在哪里?

王福重: 这是问题。如果个税不考虑通胀,进行所谓的指数化调整,而且一旦确定了起征点就几年不变,也许会出现名义收入增长,但是实际收入下降,而税收反倒增加的怪事。

提问:近30年来,城镇人均年收入由1981年的491.90增至2010年的19109元,增了近38倍。如此计算,个税起征点应该调到30000元/月,才不至于加重人民的负担。王福重 老师您同意吗?

王福重: 如果按照80年的比例,确实这样。不过,80年的那个个税,是针对外国人的。现在的问题是,税制改革的次序没有搞清楚,中国究竟是以所得税为主,还是商品税为主?如果是前者,个税的起征点就不能太高,如果是后者,则个税的收入意义很小,只要把收入最高的人的税收到就可以了。

提问:财政部已经考虑了纳税人家庭负担因素。比如,此次调整减除费用标准,就是按照每一就业者供养1.93人,测算就业者负担的平均费用支出水平。“1.93人”与“3000元起征点”有任何的逻辑关系吗?

王福重: 不知道,考虑的是什么样的家庭,如果夫妇两个养活一个小孩,四个老人,只有工资收入,3000块是笑话。

嘉宾介绍:王福重

中央财经大学教授。主要研究领域为经济学基础理论、国际经济学和公共财政。书斋笔耕之余,特别关注经济社会现象,担任《上海证券报》、《国企》等多家媒体的专栏主笔,香港凤凰卫视特约评论嘉宾,其评论风格清新,引起社会广泛关注。曾出版《写给中国人的经济学》等书籍。

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