财务管理陆正飞陆正飞高级财务管理高级财务管理案例分析

2018-04-24

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文章简介：泸天化(集团)有限责任公司,我国特大型化工企业,年销售额近20亿元,利润2亿元左右,是中国500家最大工业企业和最佳经济效益企业之一.集团公司形成了以"十个统一"为内容的财务管理机制和会计核算体系:1.统一资产管理.集团公司拥有的资产由公司统一管理,各单位受托经营本单位资产,受托经营限额以内的部分资产处置权必须报集团公司批准并备案,集团公司内任何单位和个人不具备资产处置权.2.统一资金管理.集团公司财务部成立了资金结算中心,取消了二级财务机构在各专业银行的账户,1997年度财务费用比上

泸天化(集团)有限责任公司,我国特大型化工企业,年销售额近20亿元,利润2亿元左右,是中国500家最大工业企业和最佳经济效益企业之一。集团公司形成了以“十个统一”为内容的财务管理机制和会计核算体系:

1、统一资产管理。集团公司拥有的资产由公司统一管理,各单位受托经营本单位资产,受托经营限额以内的部分资产处置权必须报集团公司批准并备案,集团公司内任何单位和个人不具备资产处置权。

2、统一资金管理。集团公司财务部成立了资金结算中心,取消了二级财务机构在各专业银行的账户,1997年度财务费用比上年同期减少了1500多万元。具体措施主要有:(1)集团公司内所有资金应由公司集中统一管理,通过资金结算中心对内部各单位统一结算和收付;(2)各二级单位在资金结算中心开立内部结算账户,并执行资金的有偿占用;(3)统一包括附营业务收入在内的所有财务收支,各单位通过资金结算中心统一结算。

3、统一银行帐户管理。各二级单位开立的账户均予以注销,二级单位确因生产经营、科研开发、基本建设等需要,在各专业银行或非银行金融机构开立账户时、需报经集团公司批准。集团公司有权调用各单位的结余,并实行有偿占用。

4、统一信贷管理。集团公司作为一级法人,统一向各专业银行、非银行金融机构和有关单位办理各种资金信贷事项,各二级单位向集团公司申请内部贷款,有偿使用。

5、统一税费征纳管理。

6、统一物资采购管理。集团公司内主要原材料、燃料、设备、备品备件、辅助材料由公司统一采购,各项物资采购必须编制采购计划,严格物资进出库的计量和检验制度。集团公司内有部分采购权的二级单位,其采购业务在供应部门指导下进行,并优先使用公司内各级库存物资。

7、统一财务收入管理。集团公司各种主营业务收入和附营业务收入都归口为财务部门管理,各单位和部门的非财务机构不得截留公司的各项收入。各单位财务部门必须将所实现的收入通过资金结算中心的内部结算制度集中统一到集团公司。

8、统一发票管理。集团公司实施了由财务部统一购领发票,统一解缴税金等一系列发货票管理制度。

9、统一会计核算和管理。(1)各单位财务负责人对所设会计科目和会计账簿的真实性和准确性负责,并全面及时地反映资产、负债,权益的财务状况和收入、成本(费用)、利润及其分配的经营成果,各内部报表编制单位必须及时、定期向集团公司财务部报送内部报表;(2)集团公司各单位必须建立财产清查制度,保证公司财产物资的账实、账账和账证相符;(3)各单位审核报销各种费用,必须按照集团公司的有关规定执行;(4)集团公司内各财务部门应当建立健全稽核制度,严格执行出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和有关收入、费用、债权债务等账务的登录。

坚持出纳和会计核算岗位分开的内控原则。

10、统一财会人员管理。集团公司财务实行月度例会制,由财务部负责人主持,负责总结和布置集团公司财务工作。集团公司会计人员的业务接受财务部监督和指导。集团公司逐步实施对二级单位的会计主管和会计人员的集中管理。另外,集团公司实施了基本建设三项管理制度——投资计划管理制度、项目在建管理制度、工程预决算管理制度。

要求:针对我国众多集团公司财权分散,财务失控,竞争力急剧下降而纷纷陷

于困境的状况,“泸天化”财务管理有什么样的启示?

我国目前集团公司在财务管理方面存在着十分严重的问题。这些问题的产生及其蔓延不仅导致集团亏损、资产流失,而且使建立现代公司制度为目标的深层次改革举步维艰。无疑,泸天化集团“十个统一”为内容的财务集权管理的成功经验给我们以有力启示:

一、集权管理是财务成功管理的核心

针对我国众多集团公司财权分散,财务失控,竞争力急剧下降而纷纷陷于困境的状况,必须花大力气调整财权配置。基本思路是:集中财权,统一管理,即:把一些重大的财务权收归集团总部,只给各级公司留下经营权,实现由分权型管理向集权型管理的根本转变;缩小财务管理的半径,尽可能减少管理层次,使财权被多层次分割而散布于各级公司的状况得到根本改变。“泸天化”集团的财务管理就是这种思想的反映。